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现金等价物
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<P>现金等价物是指符合以下两个条件的<A class=innerlink href="http://www.hudong.com/wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E6%98%93%E5%8F%98%E7%8E%B0%E6%8A%95%E8%B5%84">短期易变现投资</A>： <BR>1、它们必须可以转化为确定数额的现金。 <BR>2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。 <BR>因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、<A class=innerlink href="http://www.hudong.com/wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%9F%BA%E9%87%91">货币市场基金</A>、<A class=innerlink href="http://www.hudong.com/wiki/%E5%8F%AF%E8%BD%AC%E8%AE%A9%E5%AE%9A%E6%9C%9F%E5%AD%98%E5%8D%95">可转让定期存单</A>、<A class=innerlink href="http://www.hudong.com/wiki/%E5%95%86%E4%B8%9A%E6%9C%AC%E7%A5%A8">商业本票</A>及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 <BR></P>
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